国务院国有资产监督管理委员会


国务院国有资产监督管理委员会文件

国资评价〔2003〕58号




关于印发中央企业清产核资工作方案的通知

各中央企业：

　　为摸清中央企业“家底”，核实中央企业资产质量，推动企业执行《企业会计制度》和做好企业业绩考核、绩效评价以及国有资本保值增值工作，我委决定从2003年9月起，有步骤地组织中央企业开展清产核资工作。现将《中央企业清产核资工作方案》印发给你们，请结合本企业实际认真执行和落实，并将工作中有关情况和问题及时上报。

　　　　　　　　　　国务院国有资产监督管理委员会

　　　　　　　　　　二○○三年九月二日

　

中央企业清产核资工作方案

　　为了适应我国国有经济管理体制改革和国有资产监督管理的需要，认真贯彻落实《企业国有资产监督管理暂行条例》，摸清中央企业“家底”，核实中央企业资产质量，为中央企业执行《企业会计制度》和做好企业业绩考核、绩效评价以及国有资本保值增值工作创造条件，国资委决定从2003年9月起分期组织中央企业开展清产核资工作。

　　一、清产核资工作目标

　　（一）全面摸清中央企业“家底”，如实暴露企业存在的矛盾和问题，真实、完整地反映企业资产状况、财务状况和经营成果，促进提高企业会计信息质量。

　　（二）全面清查核实中央企业各项资产损失情况，并根据国家清产核资政策规定进行处理，促进企业解决历史遗留问题，为执行《企业会计制度》创造条件。

　　（三）通过对中央企业所属事业单位清产核资工作，核实事业单位资产、权益等状况，规范中央企业会计核算和财务报告制度，促进真实反映企业经营实力。

　　（四）全面清查核实中央企业所属境外子企业各类资产、负债和所有者权益，规范境外企业财务监督管理和财务报告制度，促进加强境外国有资产监督管理工作。

　　二、清产核资工作安排

　　为配合中央企业执行《企业会计制度》工作，国资委监管的中央企业清产核资工作从2003年9月分批开始，分别用5个月时间完成清产核资主体工作任务，全部工作于2004年10月结束。具体分以下几个阶段进行：

　　（一）前期准备（2003年6～8月）。在对中央企业进行调查排队基础上，提出中央企业分批开展清产核资工作计划，制订《中央企业清产核资工作方案》、《国有企业清产核资办法》及相关配套制度，并下发工作文件、报表和工作软件。

　　（二）工作部署（2003年9月初）。对中央企业清产核资工作进行工作部署，明确领导组织和办事机构，落实清产核资工作任务。各中央企业明确或建立相应的组织或办事机构，制定切实可行的工作方案，做好组织动员工作。

　　（三）业务培训（2003年9月）。计划组织2期中央企业清产核资工作培训班，培训中央企业清产核资工作人员，具体讲解清产核资工作政策、制度和办法及清产核资报表和软件。

　　（四）组织实施。分批组织中央企业开展清产核资工作，全面完成账务清理、资产清查、数据汇总上报等主体工作任务，全部工作于2004年10月结束。

　　三、清产核资清查时间点

　　为了保证中央企业清产核资各项工作有序进行，根据企业自身实际情况及国家关于执行《企业会计制度》工作总体安排，中央企业清产核资工作将采取分期分批方式组织进行。具体安排如下：

　　（一）2002年前已申请执行或已执行《企业会计制度》的有关中央企业，按照财政部规定的有关工作要求，做好有关资金核实工作，直接向国资委申报资产损失处理，可不再组织清产核资工作。

　　（二）申请2003年执行《企业会计制度》的中央企业，清产核资主体工作时间为2003年9-12月，资产清查时间点为2002年12月31日，全部工作于2004年3月底结束。

　　（三）申请在2004年或2005年执行《企业会计制度》的中央企业，清产核资主体工作时间为2004年1-6月，资产清查时间点为2003年12月31日，全部工作于2004年10月底结束。

　　（四）总公司设在港澳地区的中资企业和其他特殊情况企业清产核资工作另行商定。

　　四、清产核资工作内容

　　（一）账务清理。指以清产核资资产清查点为基准对企业母公司及其所属企业和事业单位的各类帐户、会计凭证、会计账簿以及企业内部资金往来和借款情况进行全面核对和清理，做到账账相符、账证相符、账表相符。

　　（二）资产清查。指对企业各项资产进行全面清理、核对和查实。重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，以及企业有关抵押、担保等事项的核对。

　　（三）价值重估。指对企业账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产按照国家规定方法、标准进行重新估价。

　　（四）损溢认定。指依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，对企业申报的各项资产损溢和资金挂账进行认定，并对执行《企业会计制度》预计损失进行确认。

　　（五）资金核实。指根据企业上报的资产盘盈和资产损失、资金挂账等清产核资工作结果，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，组织进行审核并批复准予账务处理，重新核定企业实际占用的国有资本金数额。

　　（六）完善制度。指企业在完成清产核资工作后，认真分析在资产及财务日常管理中存在的问题，提出相应整改措施和实施《企业会计制度》计划，逐步健全和完善各项规章制度，巩固清产核资成果，防止前清后乱。

　　五、清产核资工作组织领导

　　中央企业清产核资工作，由国资委统一领导、统一组织、分步实施，有关清产核资的重大问题由国资委研究决定。各中央企业具体组织所属企业、单位开展清产核资工作。

　　（一）国资委负责中央企业清产核资工作部署，制定清产核资规章制度和工作方案，对企业清产核资工作及中介机构审计工作进行督促、指导和核查。

　　（二）中央企业应结合企业自身实际情况，成立清产核资领导小组，并指定内部有关机构或成立临时办事机构，具体负责组织实施工作。

　　（三）中央企业所属事业单位、境外企业清产核资工作要按照中央企业清产核资工作统一部署和要求开展，具体工作实施按其财务隶属关系组织进行。

　　六、清产核资工作要求

　　为确保清产核资工作质量，提高工作效率，开展清产核资工作的中央企业应遵循以下工作要求：

　　（一）中央企业清产核资工作应认真执行《国有企业清产核资办法》等制度规定（另行下发），做到全面彻底、不重不漏、账实相符，切实摸清“家底”，保证清产核资工作结果真实、可靠。

　　（二）中央企业在清产核资工作中应坚持实事求是的原则，如实暴露存在问题。对清查出的各项资产损失均应按有关要求取得合法证据或具有法定效力的经济鉴证材料，不得虚报、瞒报。

　　（三）中央企业对清出的各项资产损失和资金挂账，应认真清理、分类排队、查明原因，根据企业实际情况，依据国家清产核资政策和有关财务会计制度规定，认真研究提出处理意见。

　　（四）中央企业经批准财务核销的各项不良债权、不良投资及实物资产损失，要建立“账销案存”管理制度，认真加强有关管理工作，组织力量或成立专门机构继续进行清理和追索，避免国有资产流失。

　　（五）中央企业通过开展清产核资，如实反映企业所属单位在经营管理中存在的矛盾和问题，对资不抵债难以持续经营的，应在认真调查研究的基础上做好分类排队，依法予以合并、歇业、撤销、出售和破产，加快推动企业组织结构的调整，促进提高国有资本总体运营效益。

　　（六）除涉及国家安全的特殊企业以外，中央企业清产核资工作结果须委托符合资质条件的社会中介机构进行审计，并上报企业清产核资审计报告。

　　（七）中央企业在清产核资工作中，要指定专门机构和专人负责，及时将工作的进展情况、存在的问题、工作组织和意见或建议，通过简报、情况反映、专题报告或阶段工作总结等形式报送国资委（统计评价局）。


四川省甘孜藏族自治州人民政府


甘孜藏族自治州人民政府关于印发《甘孜藏族自治州政府性投资重点项目建设资金管理办法》（暂行）的通知

甘府发[2009]15号


各县人民政府，州级各部门，省属行政企事业单位，州属企事业单位：
《甘孜藏族自治州政府性投资重点项目建设资金管理办法》（暂行）已经十届州人民政府第十一次常务会议通过，现印发你们，请遵照执行。





　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　二ΟΟ九年四月二日






　　　　　　　　　　　　　　甘孜藏族自治州
　　　　　　　　政府性投资重点项目建设资金管理办法
　　　　　　　　　　　　　　　（暂行）

第一章 总 则

第一条 为进一步规范和加强对全州政府性投资重点项目建设资金的管理，提高资金使用效益，根据国家和省有关法律、法规，结合甘孜州实际，制定本暂行办法。
第二条 本办法所适用的政府性投资重点项目，即《甘孜藏族自治州人民政府关于印发<甘孜藏族自治州重点项目管理办法>的通知》（甘府发〔2009〕4号）所称的重点项目中，使用政府性资金2000万元以上（含2000万元）的建设项目和财政部门确定为重点监督管理的2000万元以下的政府性投资项目。
第三条 政府性投资重点项目建设资金管理实行州、县人民政府统一领导，有关部门分工负责的管理体制。州、县财政部门对政府性投资重点项目建设资金实施宏观调控、管理和监督。其职责是：负责政府性投资重点项目建设资金及财务管理、监督检查工作；参与政府性投资重点项目的前期工作；对政府性投资重点项目建设资金的使用和安排，提出财政政策建议，并对其使用效益进行汇总分析和评估。项目主管部门和项目建设单位是项目建设和管理的直接责任者，要认真贯彻执行国家、省、州基本建设管理的法规和制度，自觉接受上级部门、行业监管部门和财政、审计、纪检监察等的监督检查。
第四条 资金管理原则：
（一）分级管理原则。按照建设单位的行政隶属关系实行分级管理。
（二）专款专用原则。资金必须用于经批准的建设项目。
（三）资金效益原则。资金的使用、管理要厉行节约，降低成本，防止损失浪费。
（四）审计监督原则。资金的使用和管理实行必审制。

第二章 预算管理

第五条 政府性投资重点项目建设资金的管理要贯穿于项目管理全过程，防止出现项目概算不足、资金来源不落实和项目超概留有资金缺口，确保投资效益和建设项目的顺利实施。
第六条 州、县财政根据政府性投资重点项目的性质和争取的难易程度，适度安排项目调研、前期编制、可行性研究等前期工作专项经费。前期工作专项经费，由州、县财政设立专户，实行财政直接预算支付及管理，严格专款专用，严防截留挪用。州管项目前期工作专项经费原则上控制在4000万元左右，按照“总额控制，流动使用，及时归还”的原则安排使用。州财政局会同州发改委，根据州重大项目建设领导小组决定的相关意见负责下达使用计划。项目前期工作专项经费的调拨、使用纳入项目建设总概算一并监督管理。
第七条 政府性投资重点项目严格执行法人责任制、招投标制、工程监理制、工程合同制。财政部门依法参与招标活动。
第八条 财政部门依据政府性投资重点项目投资计划和经审查批准后的工程概、预算下达支出预算。政府性投资重点项目支出预算一经确定，任何地区和部门不得调整，确需调整的，必须按法定程序办理。对不符合基本建设程序的重点项目，财政部门不得下达支出预算。
第九条 政府性投资重点项目建设比较集中的县，财政部门要派驻重点项目财务监督员，指导、监督项目建设资金财务管理工作。

第三章 资金的拨付及使用

第十条 政府性投资重点项目建设资金，必须按基本建设计划、基本建设支出预算、基本建设程序、基本建设进度进行拨付，必须严格按照投资计划批准的建设内容使用。
第十一条 财政部门和同级项目主管部门对政府性投资重点项目资金拨付实行拨款管理责任制。本级财政部门和项目主管部门的主管领导分别是本部门拨款管理的第一责任人（试行项目资金直拨方式的重点项目资金，建设单位的主管领导为第一责任人）。第一责任人应对本部门政府性投资重点项目资金的拨付和安全使用负行政管理责任。上级财政部门对下级财政部门的资金拨付工作负有监督管理责任。
第十二条 政府性投资重点项目建设单位在工程开工前，根据下达的投资计划和投资预算（拨款），按规定及时向财政部门报送资金拨付进度表、开工通知等有关资料，经财政部门审核后办理拨款。财政部门按轻、重、缓、急，统筹安排、合理调度，优先、及时拨付政府性投资重点项目建设资金。对符合报账制规定的政府性投资重点项目实行报账制。
第十三条 财政部门拨付政府性投资重点项目建设资金时应预留工程尾款，其比例由项目主管部门根据工程类别、具体项目的相关管理规定、总投资额提出建议，经财政部门审核确定，不得少于工程总投资的20%。原则上预留的工程尾款待工程竣工验收合格，经审计机关审计或财政部门竣工财务决算审查批复后拨付。
第十四条 财政部门根据基本建设资金支付程序要求，原则将政府性投资重点项目资金直接拨付项目建设单位；符合国库集中支付有关规定的，要积极试行政府性投资重点项目建设资金国库集中支付；实行政府采购的设备投资支出按政府采购的规定办理。
第十五条 有下列情形之一的，财政部门要暂缓或停止拨付资金：
（一）擅自改变项目建设内容，提高建设标准的；
（二）资金未按规定实行专款专用、专户存储的；
（三）有重大工程质量问题，造成经济损失和社会影响的；
（四）财会制度不健全，核算不规范的；
（五）未按规定要求报送项目季度（月度）用款计划或信息严重失真的。
第十六条 建设单位的财会部门支付政府性投资重点项目建设资金时，必须符合下列程序：
（一）经办人审查。经办人对支付凭证的合法性、手续的完备性和金额的真实性进行审查。实行工程监理制的项目须监理工程师审签；
（二）有关业务部门审核。经办人审查无误后，送建设单位有关业务部门和财务部门负责人审核；
（三）建设单位领导核准签字。
第四章 财务管理

第十七条 政府性投资重点项目建设单位和施工单位必须严格按照《会计法》和国家有关基本建设财务管理、会计核算制度的规定设立专门、规范的基本建设财务帐目，并按照财政部门的规定及时准确报送资金使用信息、报表和有关资料。
第十八条 政府性投资重点项目建设单位要设立专门机构，开设专户，配备专职人员负责财务管理和会计核算工作。对拨入的项目建设资金，要按规定专款专用，确保资金及时、足额用于工程建设。财政部门和建设项目主管部门要定期组织对财务、会计人员的业务培训。
第十九条 政府性投资重点项目竣工后，财政部门要积极参与有关部门组织的竣工验收，督促建设单位在规定时间内办理竣工财务决（结）算，并对建设单位报送的竣工财务决（结）算按有关规定进行审查。经财政部门审查批复的竣工财务决算是办理资产移交及资产登记的唯一依据。
第二十条 政府性投资重点项目竣工财务决算经审查批复后，对应核减的基本建设投资，属于应上缴财政部分，建设单位应及时上缴国库；对应增加的基本建设投资，应及时提出调整项目概预算的建议，并报有关部门批准。
第二十一条 国家和省投入到重大经营性项目的资金，作为国家资本金，应严格按照国家对资本金管理的有关规定执行。国家资本金收益的收缴工作，除国家和省另有规定外，按建设项目的隶属关系由财政部门负责。财政部门要加强国家资本金收益的监缴和管理。

第五章 监督管理

第二十二条 对政府性投资重点项目的勘察、设计、施工、监理和设备材料供应单位实行业绩记录制度。业绩记录由县重点工程建设办公室定期报有关行政主管部门并向社会公布。在项目建设中有严重违法、违规行为的勘察、设计、施工、监理、设备材料供应单位，从业绩记录公布之日起，取消其两年参与重点项目投标资格。
第二十三条 政府性投资重点项目建设要实行社会监督、部门监督、群众监督和审计监督。项目建设主管部门要定期不定期的开展日常检查，并针对项目建设和资金管理中发现的问题提出整改建议。
（一）社会监督。政府性投资重点项目进展和资金安排使用情况纳入各级政务公开内容。项目实施前和竣工后，应通过新闻媒体公开项目建设情况。
（二）部门监督。政府性投资重点项目应组建项目建设领导小组，建立部门联席会议制度，定期召开联席会议，通报项目建设和资金管理使用情况，研究解决重大问题。项目建设主管部门要定期不定期的开展日常检查，对发现的问题提出整改要求，督促整改。
（三）群众监督。由财政部门牵头，每年适时邀请人大代表、政协委员、离退休干部代表、乡村干部代表和群众代表开展项目建设视察工作。
（四）审计监督。建立国家审计主导、社会审计参与、内部审计协同的审计监督机制。国家审计机关可根据工作需要组织有资质、信誉好的社会中介机构或专业人员参与政府性投资重点项目的审计。社会审计组织参与的政府性投资重点项目审计，由国家审计机关进行监管和审计质量控制。审计机关每年确定一批重点项目，分前期、实施和竣工决算阶段进行全过程跟踪审计。
第二十四条 建立定期检查制度。由监察部门牵头，各级财政、审计、重点项目稽查办对政府性投资重点项目建设进行全过程监督，每年对建设资金开展一次联合检查和监督，特殊情况下可随时检查或抽查。
（一）检查的内容：是否严格按照“公开、公平、公正”原则进行招投标，是否存在虚假招标、指定分包、违法分包或层层转包现象；项目合同有无利用业主优势，要求承包方垫资或压低标价现象；建设资金来源是否合法，配套资金是否落实到位；有无截留挤占和挪用现象；有无计划外工程和超标准工程；建设单位管理费是否按规定开支；内部财务管理制度是否健全；项目建设及资金管理使用档案是否齐全规范；基金应上缴的各种款项是否按规定上缴；是否建立并坚持重大事项报告制度等。
对竣工的建设项目，要重点检查工程概况表、财务决算表、交付使用资产总表和明细表，建设项目竣工决算、建安工程核算、设备投资核算、待摊投资及其他投资核算的真实、合法情况；项目决算内容有无夹带项目、置换项目、多列项目内容；项目征地是否存在地方政府或项目建设单位越权审批或违规多征土地；工程和材料设备价款结算有无高估冒算；项目财务管理和会计核算有无弄虚作假、挤占建设成本；监理部门是否存有乱收费、违规领取加班费、奖金以及在施工单位报销费用等情况。
（二）进行财务检查时，有权调阅项目建设计划、设计图纸、会计帐簿、会计凭证及其他有关文件资料。各建设单位要积极配合，如实反映情况。对检查审计出的问题及提出的意见，应及时纠正和改进。
（三）对检查中发现的问题要分清责任，严肃处理。对挤占、挪用、截留财政性基本建设资金，擅自变更投资计划和基本建设支出预算、改变建设内容以及因工作失职造成建设资金损失浪费的，要追究有关领导和当事人的责任，情节严重构成犯罪的移交司法机关处理。
第二十五条 建立政府性投资重点项目目标考核制度。
（一）年终由州重点工程建设办公室和州政府督查室根据责任目标完成情况进行考核，考核情况纳入州人民政府年度量化目标管理考核，对在政府性投资重点项目建设中有突出成绩的单位和作出特殊贡献的人员予以奖励。
（二）财政部门要对政府性投资重点项目概算执行情况进行考核。超过概算的项目应督促有关单位及时办理概算调整，概算调整前应按有关规定暂停拨付资金。
（三）财政部门要定期对建设单位的资金使用与管理情况进行考核，督促建设单位建立健全内部财务管理制度，遵守财经法纪。
第二十六条 政府性投资重点项目出现下列情况之一者，取消重点项目资格，终止其享受重点项目的有关政策：
（一）根据当年目标考核结果，未按年度计划完成工程进度且无正当理由的；
（二）未经批准，擅自扩大或缩小建设规模，提高或降低建设标准以及调整项目概算的；
（三）项目实施中出现重大质量、安全责任事故的；
（四）项目在建设过程中未执行环境保护等有关法律法规，造成重大污染事故或群体性事件的；
（五）违反国家和省关于投资建设的相关法律法规和规定的。
第二十七条 有关部门或个人有下列行为之一的，由本级人民政府或上级主管部门责令改正，对责任单位进行处理，并依照有关规定对直接责任人给予处分。构成犯罪的，移送司法机关追究刑事责任：
（一）政府性投资重点项目建设中违反招标投标、工程质量、资金管理等法律、法规、规章的；
（二）侵占、截留、挪用重点项目建设资金的；
（三）行政不作为或越权行为，影响重点项目实施的；
（四）违反有关规定，擅自对重点项目收费、摊派、罚款的。
第六章 附 则

第二十八条 各县、各部门根据本规定，结合实际，分类制定实施细则。
第二十九条 本管理办法自发布之日起实施。